今年，我们公司与碧桂园等企业合作，业务态势良好。为了适应公司发展，客观上要求各项目部要规范财务管理，降低财务成本。根据国家营改增政策，结合近期检查情况，对加强项目部财务管理谈两点认识体会。
一、采取积极有效措施，提升进项税额抵扣幅度
（一）支持公司实施的劳务人员及项目管理人员工资集中支付政策。按集团财务要求，每月及时报送工资结算签字表，公司直拨农民工农行个人账户。一方面满足政府职能部门管理要求，一方面对涉税事项降低风险。
（二）针对建筑材料取票难等问题，各项目部宜选择资历雄厚的供应商合作，以集中采购方式索取专票。
（三）针对建筑机械合作方不愿开具全额发票的问题，建议将该事项分解成三项入账，1.机械租赁，取自开专票17%或代开专票3%；2.机械人员工资，纳入工资一并发放；3.油料，开具专用发票。
（四）针对财务费用不能抵扣问题，建议专人跟踪甲方工程资金拨付，保障工程款及时到账，减少资金成本。
（五）针对开票当月即缴交相关税款，加重企业的资金成本问题，建议项目部在工程施工过程中提前取得进项发票，切勿拖延至工程结算时，否则会形成相应税款不能及时抵扣。
二、强化“四流合一”，规范财务账目管理
（一）合同流。合同首先是商业文件，其次是法律文件，然后是管理文件。合同能保障交易安全，创造合法效益。没有合同，就没有证据。没有合同，就没有支付，碧桂园如此，利达集团也是如此。
（二）货物流。采购前要有经批准的材料采购计划，入库时按到库日期必须开入库单。入库单按大类分品名开具，请相关人员签字并注明材料用途、数量、单价及金额，当日入库单于次日交于项目部指定专人用于登记材料台账，收发存明细（excel电子表格）便于及时查询、核对及汇总。项目部管理实行电子化是社会的发展趋势，我们应在提供有效信息的前提下，提高工作效率。
（三）发票流。即：票实相符+税务清单+运输发票，发票应及时开具。增值税发票开票时要注意：
1、发票备注栏要按合同填写工程名称和详细地址；
2、开具的发票与收到的实物必须一致；
3、增值税普通发票自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码，企业取得普通发票未填写税号不得报销入账；
4、发票加盖发票专用章，一般应盖在备注栏内；
5、收到增值税专用发票，抵扣联切勿粘贴，不得有签字、污渍、毁损，并于每月25日之前上交集团财务部用于认证抵扣；
6、出纳人员在收取增值税发票时可登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”，核查发票真伪及状态。
（四）资金流。资金是企业的血液，财务要严格把控资金支付及监管职能。工程资金要求按OA流程申请-审批-公司账户拨付，形成非现金方式支付的痕迹管理，避免后期的税务和法律风险。备用资金有计划，上报公司领导申请拨付。
成本控制与财务管理是相互依存的，规范财务管理就是为了降低成本，提高经济效益。在今后的财务工作中大家要多提合理化的建议，共同促进企业财务管理适应发展新要求。（作者为宜昌分公司财务部部长）